志丹县物价局关于公开《陕西城市燃气产业发展有限公司志丹分公司2015—2017年管道燃气配气定价成本监审报告》的公示
发布时间:2018-08-01   资料来源:   责任编辑:朱敏

按照《陕西省物价局关于我省天然气价格有关问题的通知》(陕价商发〔2018〕54号)及市物价局相关要求,我局于2018年6月5至7月6日,对陕西城市燃气产业发展有限公司志丹分公司2015年—2017年管道燃气配气定价成本进行调查、审核,核定了供气企业天然气配气定价成本。现将陕西城燃公司志丹分公司配气定价成本予以公开,敬请社会各界监督。

一、公开内容:陕西城市燃气产业发展有限公司志丹分公司2015-2017年城市管道燃气配气定价成本监审结论。

二、公开时间:2018年8月1日至2018年8月8日。

三、公开方式:在《志丹县人民政府网》(http://www.zhidan.gov.cn/)公示公告栏目公开。

四、咨询受理:志丹县物价局设立专线咨询电话,受理公众咨询。

专线电话:0911-6632994

联 系 人:吕少波

咨询时间:星期一至星期五 上午 8:30-11:30

下午 15:00-17:30

五、按照有关规定,在受理咨询后五个工作日内回复。

2018年8月1日

志丹县物价局

 

 

志 丹 县 物 价 局

成本审核结论

志价成审〔2018〕1号

关于陕西城市燃气产业发展有限公司志丹分公司2015—2017年管道燃气配气定价成本监审报告

按照《陕西省物价局关于我省天然气价格有关问题的通知》(陕价商发〔2018〕54号)及市物价局相关要求,我局于2018年6月5至7月6日,对陕西城市燃气产业发展有限公司志丹分公司(下称供气企业)2015年—2017年管道燃气配气定价成本进行调查、审核,核定了供气企业天然气配气定价成本。现将有关情况报告如下:

一、 成本监审依据

本次成本监审,我们以供气企业提交的2015—2017年天然气配气成本监审表为基础,以公司经西格玛会计事务所审计的2015、2016、2017年度财务报告及相关会计资料为依据,按照成本费用核算合法、客观、合理的原则,确认天然气配气定价成本。

1、政策依据。

《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委令第8号);

《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法(试行)》(陕价成发〔2018〕57号);

《陕西省定价成本监审操作规范》(陕价成发〔2015〕3号);

《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》;

2、会计依据。主要依据公司财务部门提供的监审期间内各年财务报表、科目余额表、固定资产清单以及企业提供的其他相关资料等。

二、成本监审程序

根据《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委令第8号),实施成本监审履行以下程序。

1、组成工作小组(6月5日):本次审核由省物价局成本局协调,市物价局成本监审分局作业务和技术指导,县成本调查队具体实施监审,监审组组长为杨万龙,成员吕少波、王巧峰。

2、下达监审通知书(6月8日):正式向被监审企业送达成本监审通知书,要求企业按规定填报成本及生产经营资料,并对企业填报相关资料进行初审。

3、实地监审(6月25日):进驻企业进行实地审核,深入了解被监审企业生产经营情况和财务核算情况,根据企业财务核算方式研究制定定价成本监审的指标体系。

4.成本审核(6月26日-7月5日):按照定价成本指标体系对企业财务成本项目进行重新归类,按照合法性、合理性、相关性原则对账面值进行调整,重点审核、运行维护费、管理费用、销售费用、折旧及摊销等项目数据,提出核定数。

5、反馈意见(7月6日):召开意见反馈会,将此次监审中核增核减的成本项目及理由、依据反馈给供气企业。

6、出具报告:完成上述工作程序后,在采纳合法、合理意见的基础上,经集体审议形成监审结论,出具监审报告。

三、企业基本情况

志丹县天然气分公司隶属于陕西城市燃气产业发展有限公司(省级国有公司)。志丹分公司现有在册职工66人,其中城燃自聘22人,劳务用工44人。分公司下设两办七站一所10个工作部门,负责志丹县域范围内天然气的安全生产、工程建设、发展经营和客户服务等各项工作。截止2017年底,已建成储配站两座,加气站一座,长约18.9Km的高压供气管道一条,股份公司投资建设了五条供气支线,敷设中、低压管道94.4Km,建成阀井272座,调压箱(柜)597个,发展各类天然气用户近2万户。各类资产总计1.47亿元,负债2228.71万元元,所有者权益1.24亿元。县城区城市气化项目于2008年9月25日开工建设,2009年3月5日正式通气点火,2011年9月实现长庆管道输气,2013年11月实现南北双气源同时供气,日供气能力78万方。乡镇气化工程于2013年开工建设,现已完成旦八、顺宁、永宁、双河、杏河气化工程,乡镇气化率达到70%。

四、审核内容和方法

1、成本项目构成。根据《陕西省城市管道燃气配气定价成本监审办法(试行)》(以下简称《办法》)规定,本次成本监审确定的成本项目主要包括:运行维护费、固定资产折旧费、无形资产摊销费。其中,运行维护费指维持管网系统及储气调压等设施正常运行所发生的费用,包括直接配气成本、管理费用、销售费用。直接配气成本,包括材料费、燃料动力费、修理费、职工薪酬、配气损耗费、安全生产费,以及其他相关费用。固定资产折旧费及无形资产摊销费,指与管道燃气配气服务相关的固定资产原值、无形资产原值按照规定的折旧和摊销方法、年限计提的费用,包括管理费用和销售费用中的折旧费及无形资产摊销费。

2、成本费用审核处理办法。依据《办法》,对相关费用进行处理。

固定资产折旧费,按照监审核定的固定资产原值、规定的折旧年限和残值率,采用年限平均法核定。其中,天然气管道折旧年限按30年核定,通用设备及设施折旧年限按12年核定,生产用房折旧年限按40年核定,非生产用房折旧年限按45年核定,其他按有关财务制度核定。管道固定资产残值率按0%核定,其他固定资产残值率一般按5%核定。

无形资产摊销费,从开始使用之日起,在有效使用期限内采用直线摊销法分摊计入年度费用中。无形资产的摊销年限,有法律法规规定或合同约定的,从其规定或约定,没有规定或约定的,计算机软件按5年摊销,其余部分按30年摊销。计入定价成本的无形资产摊销费按照监审期间平均数核定。

修理费,按监审时前一年实际水平,最高不超过使用的固定资产原值的2.5%核定。

职工薪酬中工资总额及工会经费、职工教育经费、职工福利费、社会保险费(包括补充医疗和补充养老保险)、住房公积金等,参照上一年度国有资产监督管理等相关部门职工薪酬管理办法核定。

安全生产费,按不超过监审时前一年度实际计提数核定,但不超过配气业务收入的1.5%。

管理费用和销售费用按照监审时前一年度实际水平剔除不合理因素并适当参考监审期间变化核定。其中,各年度差旅费、会议费、办公费、出国经费等非生产性费用按监审期间内平均水平核定。业务招待费,按不超过当年配气业务收入的5‰核定。

其他相关费用,按照配气企业监审时前一年度实际水平剔除不合理因素并适当参考监审期间变化核定,并应符合行业公允水平。

配气损耗量按核定的年供气量和配气损耗率核定,配气损耗率不超过4%。

五、成本费用核增核减情况

1、固定资产原值。

经审核,对供气企业2015、2016、2017年固定资产原值调整如下:

单位:万元

年 度

上报数

调整数

核定数

备注

2015

15781.32

-9950.00

5831.32

详见附件表3-1

其中: 天然气管线

通用设备及设施

房屋、建筑物

其他

14754.84

94.45

582.94

349.09

-9950.00

256.83

0.00

-256.83

4804.84

351.27

582.94

92.27

2016

15732.64

-10082.95

5650.09

详见附件表3-2

其中: 天然气管线

通用设备及设施

房屋、建筑物

其他

14666.05

106.94

612.32

347.34

-9950

136.566915

0

-269.119287

4716.05

243.50

612.32

78.22

2017

15898.08

-3599.21

12298.87

详见附件表3-3

其中: 天然气管线

通用设备及设施

房屋、建筑物

其他

15233.52

52.43

345.03

267.10

-3703.53005

333.759522

-28.184837

-201.255403

11529.99

386.19

316.84

65.84

审核过程中,我们将2015、2016年供气企业已投资但还没有使用的天然气管线类固定资产予以剔除,均核减9950万元,2017年将与账面数不符的3703.53万元的管线类资产剔除;将其他类里属于通用设备及设施的资产进行归置,2015、2016、2017年分别核减其他类资产256.83万元、269.12万元、201.26万元,核增通用设备及设施类资产256.83万元、136.57万元、333.76万元。

2、固定资产折旧费用。

根据折旧年限及固定资产原值的调整,固定资产折旧费用调整如下:

单位:万元

年度

上报数

账面数

调整数

核定数

备注

2015

1032.15

308.27

-140.64

167.63

详见附件表3-1

2016

812.75

306.18

-101.98

204.20

详见附件表3-2

2017

697.05

454.02

-140.24

313.78

详见附件表3-3

审核过程中,我们将管线类固定资产折旧年限由20年调整为30年;通用设备及设施类折旧年限由14年调整为12年;房屋类折旧年限由20年调整为45年;其他类按照企业相关标准计提折旧。2015、2016、2017年分别核减折旧费140.64万元、101.98万元、140.24万元,核定数分别为167.63万元、204.20万元和313.78万元。

3、职工薪酬。

年度

上报数

调整数

核定数

备注

2015

306.54

-8.7

297.84

详见附件表5

2016

330.12

-8.84

321.28

2017

348.72

-9.37

339.35

在审核过程中,我们将没有实际发生的工会经费和职工教育经费予以核减,2015、2016、2017年分别核减8.7万元、8.84万元、和9.37万元,核定三年职工薪酬分别为297.84万元、321.28万元和339.35万元。

4、无形资产(土地使用权)折旧费。

由于供气企业在现有土地上建立加气站,开展加气服务业务,与供气配气无关,我们按照加气站面占总土地使用面积的比例将无关资产折旧予以核减,2015、2016、2017年分别核减0.46万元、0.46万元和4.32万元。

5、总公司公用费用摊销。

供气企业总公司的公用费用是按照各分公司资产原值占比进行分配摊销,根据固定资产原值及所占比例的调整,公用费用分摊如下表:

单位:万元

年度

公用费

用总额

占比调整(%)

分摊费用情况

备注

上报数

调整数

核定数

2015

660.81

由42.66调整为20.67

281.89

-145.3

136.59

详见附件公用费用分配表

2016

769.79

由35.57调整为16.29

273.85

-148.45

125.40

2017

771.30

不变

185.89

0

185.89

其中;2015、2016年分别核减145.3万元和148.45万元,最终分摊费用分别为136.59万元和125.4万元,2017年不作调整,分摊费用为185.89万元。

六、成本监审结论

供气企业上报2015年、2016年、2017年配气成本分别为1429.25万元、1469.97万元、1526.27万元,计价量(售气量)分别为3019.35万元、3946.44万元、4480.12万元,企业上报三年每立方米配气成本分别为0.47元、0.37元、0.34元。

经审核,核定2015年、2016年、2017年三年配气成本分别为1006.49万元、1284.00 万元、1426.94万元;三年天然气销气量分别3176.52万立方米、4071.67万立方米、4579.78万立方米;三年每立方米配气成本分别为0.32元、0.32元、0.31元。

三年平均配气成本为:0.32元/立方米。

七、有关情况说明

1、本报告是根据供气企业分公司、总公司及集团公司提供的会计资料、审计报告、会计报表、原始凭证、生产报表及其他相关资料做出的,资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

2、本监审机构及参与本次成本监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系;

3、本报告结论仅供本次价格调整决策使用,不得用作其他事项,其他任何单位和个人引用本报告内容,可能会由于核算指标等概念不同出现误差。

4、其他业务收入因素未在此次审核中考虑。

5、供气企业对成本审核结论报告如有异议,可在报告送达之日起5个工作日内向我局提出复核。

成本监审人员:杨万龙 吕少波 王巧峰

附件:陕西城市燃气产业发展有限公司志丹分公司城市管道燃气配气定价成本监审报表(2015年—2017年)

志丹县物价局

2018年7月11日

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